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英国公司报税维护指南

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待更新警告

由于我注册的英国公司尚未到提交报告时间,因此文章内容还在持续更新中。 准确、适应程度可能存在问题,请以 https://www.gov.uk 内容为准。可以收藏文章,走完全部流程后会更新完整。

自上个月写的《英国公司开设指南》发布以来,收到几位读者的来信,解决了他们的部分疑问。因此意识到,虽然我注册的英国公司还没跑完全部报告流程,但已经可以分享部分的英国公司报税、维护知识了。 可能以下内容不够准确,如有困惑请来信,我会更正文章,帮助到更多需要出海的朋友。

如果想注册国内公司,可以参考这篇文章:《每月 69.9 自记账,开一个国内公司》

每年需要做什么

成立完公司后,每年需要提交两类报告:公司信息 + 财务/税务报告。 一般情况下可以选择自助提交报告(Self Assessment)。搞不定时可以找一些中介服务。

  1. Confirmation Statement:类似年报,上面含有公司的基本信息,每年提交一次。2016年前它叫“annual return”。
  2. Annual Accounts / Company Tax Returns:即年度的财务报告/税务报告

公司信息报告(Confirmation statement)

可以登录 WebFiling 网页填报工具。找到你的公司名,点击 file for this company。目的在于确认公司的基本信息处于最新状态。Company House 甚至贴心地准备了 YouTube 视频填报教程

填报费用为 £13,由 Company House 收取。

WebFiling

WebFiling 长这样的

财务税务报告

  • 向 Company House 提交年度财务账目报告(Annual accounts)开始/截止时间
  • 向 HMRC 申报公司税务(Company Tax Return)

INFO

目前还不确定是否公司在足够小的情况下只要填报 Company House 的报告即可。(例如未达到起征点)

如果你的公司属于微实体(Micro-entities),也可以用 WebFiling 填报。

注:三项里满足两项即认定为微实体
  • 营业额小于63.2万英镑
  • 资产少于31.6万英镑(资产负债表上的金额)
  • 10个(含)以内的雇员数
账户类型填报选项
休眠账户 Dormant软件、CATO、WebFiling
微实体 Micro entity软件、CATO、WebFiling
完全不用审查 Full unaudited软件、CATO

其他则都需要软件填报。查看软件清单

我的财报需要审计(Audit)吗

通常情况下,三条里满足两条,免于审计

  1. 营收小于 £10,200,000
  2. 资产总值小于 £5,100,000
  3. 50(含)以内雇员数

当然也有例外情况,参阅下面的链接。

注:数据来源 Audit exemption for private limited companies

地址续费

注册办公地址相当于国内的公司注册地址;服务地址是董事的地址,据说可以填写中国境内地址,就能免除这项费用。 1stformations 的地址附带了一项服务:寄往该地址的信件会被扫描并发给你。

  • 注:以上价格不含税

你也可以找其他服务商,效果和金额差不多。

如何激活账户

有两个码比较重要

  1. 当注册完公司,当场获取到一个 Authentication Code,这个用于验证修改的权限。
  2. 在一个月内通过平信相继获取一个 UTR(英国唯一纳税人参考编号)、一个激活码。

如果你是 1stformation 的注册地址,他们会在当天免费扫描到 pdf 发给你。这里是我的收信经历分享

收到激活码后在三个月内开通。下面是我收到两封的信件,供参考。

UTR

英国唯一纳税人参考编号

Activation Code

激活码

什么时候报告?

“公司搜索”里,搜索你的公司名,可以查到开始和截止日期。

下图中 Confirmation statement 开始时间是 2024-08-16,即注册成功一年后;截止时间是8月30日。 财务数据开始时间是 2024-08-31,截止提交时间为 2025-05-17。

Company Info

公司里显示了报告的开始/截止时间

延迟或忽略会有什么后果

如果没有及时发送财务账目、报税,将会产生罚款。

推迟的时间罚款额
1个月内£150
1-3个月£375
3-6个月£750
超过6个月£1,500

如果不发送 Confirmation Statement 则面临最高 £5,000 的罚款,公司也可能会被注销。

英国公司董事(Directors)有什么责任

什么是董事?英国公司法(The Companies Act 2006)定义为:”a person who is responsible for the overall direction of the company’s affairs.” 董事是管理公司事务,对公司整体业务负责的“人”。Ta有以下职责:

  • 遵守公司制定的规则
  • 保管公司记录(如单据)。当公司信息有变动时(比如注册办公室变更)及时报告。
  • 填报财务账单(Accounts)、申报公司税务(Company Tax Return)
  • 如果个人是公司交易的利益方,需要告知股东
  • 支付企业所得税

如果违反,可能会被罚款、禁止成为英国公司董事。

休眠(Dormant)与注销公司

休眠(Dormant)

如果账上没有任何收入,并不意味着可以忽略年报。由于尚未操作过,这块暂时忽略不写,如果你有需要,可以参考 Dormant companies and associations

注销公司(Strike Off)

如果不再需要这个公司,1stformations 上的也有解散公司服务,标价 69.99 英镑。 如果自行操作,则是这样的:

关闭公司的方式取决于能否资不抵债。如果能偿付债务, 最主要是缴费 10 英镑,发送 DS01 表单给公司注册处。这份文件还不能在线填写。具体事项参考 Strike off your limited company from the Companies Register 账上资金转到个人时可能还需要缴税。 如果不满足以下条件,需要走解散公司的流程

You can only strike off your company if it:

  • has not traded or sold off any stock in the last 3 months
  • has not changed names in the last 3 months
  • is not threatened with liquidation
  • has no agreements with creditors, for example a Company Voluntary Arrangement (CVA)

清算并解散 如果包含了发表声明、登报等操作,具体流程参考 Liquidate your limited company

附录

名词解释

  • Company Tax Return:申报公司税务
  • Annual Accounts: 每年的财务账目
  • Confirmation Statement:每年提交给 Companies House 的公司基本信息报告
  • HRMC:HM Revenue & Customs 的缩写,英国国税海关总署,可以理解成英国的税务局
  • Companies House:英国的公司注册机构,可以理解成英国的工商局
  • Service Address:公司董事、秘书和其他高级管理人员的个人地址,用于接收公司相关的法律文件和通信。 该地址是公开的,因此一般也会购买虚拟地址保护隐私
  • Registered Address:可以理解成国内的公司注册地址
  • Company Unique Taxpayer Reference: (UTR),即“英国唯一纳税人参考编号”(税号)
  • Made up:编制。例如 made up 财务账目
  • Dormant:休眠
  • Due by:截止日期。必须在这个日期之前提交。
  • Accounting reference date:会计参考日期,一般用于财务会计周期中,年度的结束日期
  • CATO:company accounts and tax online,在线填报工具的简写,地址 https://www.tax.service.gov.uk/cato/

相关链接

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之前有读者发信件来讨论问题,请不要犹豫和客气,欢迎联系!希望我能帮上忙。 目前对 Oversea company、Non-resident Company 的认定还比较疑惑,如有读者知道细节,也烦请联系指教。

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