英国公司报税维护指南
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待更新警告
由于我注册的英国公司尚未到提交报告时间,因此文章内容还在持续更新中。 准确、适应程度可能存在问题,请以 https://www.gov.uk 内容为准。可以收藏文章,走完全部流程后会更新完整。
自上个月写的《英国公司开设指南》发布以来,收到几位读者的来信,解决了他们的部分疑问。因此意识到,虽然我注册的英国公司还没跑完全部报告流程,但已经可以分享部分的英国公司报税、维护知识了。 可能以下内容不够准确,如有困惑请来信,我会更正文章,帮助到更多需要出海的朋友。
如果想注册国内公司,可以参考这篇文章:《每月 69.9 自记账,开一个国内公司》。
每年需要做什么
成立完公司后,每年需要提交两类报告:公司信息 + 财务/税务报告。 一般情况下可以选择自助提交报告(Self Assessment)。搞不定时可以找一些中介服务。
- Confirmation Statement:类似年报,上面含有公司的基本信息,每年提交一次。2016年前它叫“annual return”。
- Annual Accounts / Company Tax Returns:即年度的财务报告/税务报告
公司信息报告(Confirmation statement)
可以登录 WebFiling 网页填报工具。找到你的公司名,点击 file for this company
。目的在于确认公司的基本信息处于最新状态。Company House 甚至贴心地准备了 YouTube 视频填报教程
填报费用为 £13,由 Company House 收取。
财务税务报告
- 向 Company House 提交年度财务账目报告(Annual accounts)开始/截止时间
- 向 HMRC 申报公司税务(Company Tax Return)
INFO
目前还不确定是否公司在足够小的情况下只要填报 Company House 的报告即可。(例如未达到起征点)
如果你的公司属于微实体(Micro-entities),也可以用 WebFiling 填报。
注:三项里满足两项即认定为微实体
- 营业额小于63.2万英镑
- 资产少于31.6万英镑(资产负债表上的金额)
- 10个(含)以内的雇员数
账户类型 | 填报选项 |
---|---|
休眠账户 Dormant | 软件、CATO、WebFiling |
微实体 Micro entity | 软件、CATO、WebFiling |
完全不用审查 Full unaudited | 软件、CATO |
其他则都需要软件填报。查看软件清单。
我的财报需要审计(Audit)吗
通常情况下,三条里满足两条,免于审计
- 营收小于 £10,200,000
- 资产总值小于 £5,100,000
- 50(含)以内雇员数
当然也有例外情况,参阅下面的链接。
注:数据来源 Audit exemption for private limited companies
地址续费
注册办公地址相当于国内的公司注册地址,它可以是个虚拟地址;服务地址是董事的地址,也可以填写中国境内地址,就能免除这项费用。 需要注意:在英国政府网站上可查询到这两个地址。
1stformations 提供了几项服务。
注册办公地址:寄往该地址的信件会被扫描并发给你。
商业地址:通过英国 Royal Mail 把信件转发到全球任意地址。除了每年地址费用,每次转发还要 15% 的手工费。 通常你并不需要转发信件,注册办公地址提供的扫描件足够用。
- 注册办公地址(Registered Office Address)£39/年 https://1st-formations-limited.sjv.io/registered-office-service
- 服务地址(Service Address)£26/年 https://1st-formations-limited.sjv.io/service-address-service
- 商业地址(Business Address)£96/年 https://1st-formations-limited.sjv.io/business-address-service
- 注:以上价格不含税
你也可以找其他服务商,效果和金额差不多。
修改注册地址
有时候你找到了一个便宜的英国注册办公地址,想要把自己的公司修改过去,该如何操作?
- https://find-and-update.company-information.service.gov.uk/ 在“公司搜索”里找到你的公司,点击 file for this company
- 填入公司的 auth code 后,就可以修改注册地址了。在 overview 标签,注册地址下有个 Change address 按钮。
- 选择新的地址,提交。
注册的必须是个“适当地址”(appropriate address)
在填地址的时候,有一个选项:“The new registered office address is an appropriate address as outlined in section 86(2) of the Companies Act 2006. ” 翻出 Companies Act 2006 的 86 节第二条,找到以下内容,这是对“合适的地址”完整解释,也就是这个地址必须能通过亲自递送/邮件的方式让公司收到信件,并且能确认已经收到。原文如下:
(2)An address is an “appropriate address” if, in the ordinary course of events—
- (a) a document addressed to the company, and delivered there by hand or by post, would be expected to come to the attention of a person acting on behalf of the company, and
- (b) the delivery of documents there is capable of being recorded by the obtaining of an acknowledgement of delivery.
如何修改董事的服务地址?
董事服务地址是指 director 的通信地址(Correspondence address),修改方式:
- 在这个地址登录你的账号 https://idam-ui.company-information.service.gov.uk
- WebFiling 里填入你的公司号码,邮件接收验证码登录
- 找到 Directors and Secretaries 下你的名字,点击 edit
- Change existing director's details
- Correspondence address 边上选择 change,填入新地址
- 设置 Date of change ,可以是当天。
- 同样的方式修改 Persons with Significant Control (PSC) 里的地址
- find-and-update 里搜索你的公司,检查是否生效(一般需要等待一分钟左右)
这里也可以看到,董事地址可以设置任意国家。你也可以填入其他地址,就可以省下 Service Address 的费用。
如何激活账户
有两个码比较重要
- 当注册完公司,当场获取到一个 Authentication Code,这个用于验证修改的权限。
- 在一个月内通过平信相继获取一个 UTR(英国唯一纳税人参考编号)、一个激活码。
如果你是 1stformation 的注册地址,他们会在当天免费扫描到 pdf 发给你。这里是我的收信经历分享。
收到激活码后在三个月内开通。下面是我收到两封的信件,供参考。
什么时候报告?
在“公司搜索”里,搜索你的公司名,可以查到开始和截止日期。
下图中 Confirmation statement 开始时间是 2024-08-16,即注册成功一年后;截止时间是8月30日。 财务数据开始时间是 2024-08-31,截止提交时间为 2025-05-17。
- 注:第一份报告的时间算法参考这篇文章:https://www.gov.uk/first-company-accounts-and-return
延迟或忽略会有什么后果
如果没有及时发送财务账目、报税,将会产生罚款。
推迟的时间 | 罚款额 |
---|---|
1个月内 | £150 |
1-3个月 | £375 |
3-6个月 | £750 |
超过6个月 | £1,500 |
如果不发送 Confirmation Statement 则面临最高 £5,000 的罚款,公司也可能会被注销。
英国公司董事(Directors)有什么责任
什么是董事?英国公司法(The Companies Act 2006)定义为:”a person who is responsible for the overall direction of the company’s affairs.” 董事是管理公司事务,对公司整体业务负责的“人”。Ta有以下职责:
- 遵守公司制定的规则
- 保管公司记录(如单据)。当公司信息有变动时(比如注册办公室变更)及时报告。
- 填报财务账单(Accounts)、申报公司税务(Company Tax Return)
- 如果个人是公司交易的利益方,需要告知股东
- 支付企业所得税
如果违反,可能会被罚款、禁止成为英国公司董事。
填写年报(Confirmation Statement)
由于内容比较详细,单独写了篇文章,可以参阅:价值 15 英镑:英国公司年报填报教程
休眠(Dormant)与注销公司
休眠(Dormant)
如果账上没有任何收入,并不意味着可以忽略年报。由于尚未操作过,这块暂时忽略不写,如果你有需要,可以参考 Dormant companies and associations 。
注销公司(Strike Off)
如果不再需要这个公司,1stformations 上的也有解散公司服务,标价 69.99 英镑。 如果自行操作,则是这样的:
关闭公司的方式取决于能否资不抵债。如果能偿付债务, 最主要是缴费 10 英镑,发送 DS01 表单给公司注册处。这份文件还不能在线填写。具体事项参考 Strike off your limited company from the Companies Register 账上资金转到个人时可能还需要缴税。 如果不满足以下条件,需要走解散公司的流程
You can only strike off your company if it:
- has not traded or sold off any stock in the last 3 months
- has not changed names in the last 3 months
- is not threatened with liquidation
- has no agreements with creditors, for example a Company Voluntary Arrangement (CVA)
清算并解散 如果包含了发表声明、登报等操作,具体流程参考 Liquidate your limited company
附录
名词解释
- Company Tax Return:申报公司税务
- Annual Accounts: 每年的财务账目
- Confirmation Statement:每年提交给 Companies House 的公司基本信息报告
- HRMC:HM Revenue & Customs 的缩写,英国国税海关总署,可以理解成英国的税务局
- Companies House:英国的公司注册机构,可以理解成英国的工商局
- Service Address:公司董事、秘书和其他高级管理人员的个人地址,用于接收公司相关的法律文件和通信。 该地址是公开的,因此一般也会购买虚拟地址保护隐私
- Registered Address:可以理解成国内的公司注册地址
- Company Unique Taxpayer Reference: (UTR),即“英国唯一纳税人参考编号”(税号)
- Made up:编制。例如 made up 财务账目
- Dormant:休眠
- Due by:截止日期。必须在这个日期之前提交。
- Accounting reference date:会计参考日期,一般用于财务会计周期中,年度的结束日期
- CATO:company accounts and tax online,在线填报工具的简写,地址 https://www.tax.service.gov.uk/cato/
相关链接
- 网络填报:https://idam-ui.company-information.service.gov.uk/
- 公司检索&更新:https://find-and-update.company-information.service.gov.uk
- 休眠/小/微公司的认定标准:https://www.gov.uk/annual-accounts/microentities-small-and-dormant-companies
- 在线填财报 https://www.gov.uk/government/publications/life-of-a-company-annual-requirements
- Tell HMRC no payment is due: https://www.gov.uk/pay-corporation-tax/tell-hmrc-no-payment-due
- 对比中英两国:公司注册地址:https://teal.press/zh-CN/china-uk-business-address-comparison
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