英国公司报税(1):准备工作
如何报税
由于篇幅太长,拆分成了三篇文章,具体请参阅
目录
使用 AI 助理
在开始之前,强烈建议你使用 ChatGPT 等 AI 工具对其提问,让他解释财务相关方面的术语和知识。 当然也要小心 AI 幻觉问题,它有可能回答一个错误答案,并看上去还是正确的答案。 但如果你的公司流水极少,大多数表单项都只要填 0,这问题并不大。
要做什么
英国公司每年维护,除了 Confirmarion Statement 申报,就是财务报告了,包含
- Company accounts
- Company Tax Return
涉及到的部门:Companies House 、 HMRC
- Companies House 类似工商,主要登记公司的信息
- HMRC 主要是税务,财报写完还要计算企业税并交给它
到了报税时间后,你很可能会收到这么一封邮件《Notice to deliver (file) a Company Tax Return》 这个时候就可以准备报税材料了,特别留意截止时间(due date),逾期会有罚款。
小公司、微实体、休眠公司
不同公司的具体认定、要提交什么,在这里有解释:https://www.gov.uk/annual-accounts/microentities-small-and-dormant-companies
小公司
三条里满足两条即是小公司
- 营收小于等于 £10.2 million
- 资产负债表上,权益小于等于 £5.1 million
- 员工数少于(含) 50
这类公司无需审计,可以在线填报
微实体
三条里满足两条即是微实体
- 营收小于等于 632k英镑
- 资产负债表上,权益小于等于 316k 英镑
- 员工数少于(含) 10
这种情况要填的会更简单。这篇文章就是这个类型的填报说明。
休眠公司(Dormant companies)
休眠公司的详细说明:https://www.gov.uk/dormant-company/dormant-for-companies-house 也有两种情况:
- HMRC 认定是你休眠公司
- 你认为你是休眠公司
只有 HMRC 发信来告诉你不用填,这时候才不需要填,否则该申报的还是需要填。 休眠公司是指没有业务没有流水的公司。并且,以下类型的流水不属于业务,可以豁免:
- 填 Confirmation Statement 时交给 Companies House 的费用
- 交罚款的流水
- 公司成立时交的注册资金
怎么做
进入 https://www.gov.uk/file-your-company-accounts-and-tax-return,点击 “Start now”,即可登录在线表单提交。 在正式提交报告之前,它会有大量说明,以及自测题,确保你有资格使用该表单。下面的内容就是对整个自测过程的解释。
准备年度财务报表
这里特别强调了必须是“balanced”,也就是资产负债表是平衡的。 这是复试记账法里的一个概念,可以学习一些基础的财务会计知识。我当年是通过《公司财务原理》这本书学到了基本概念。 学到这些知识不仅可以帮助自己运营好自己公司,还可以读懂其他公司财报,例如投资股票亦可用到。 但是如果你的流水比较简单,账一定是平的,不明白也没问题。
准备账号
- Government Gateway user ID and password: https://www.access.service.gov.uk 的账号
- Companies House password and authentication code
其他方式:纸质提交 也可以使用纸质 CT600 表单提交,但同时需要 WT1 表单解释原因。
填报前的自动检查
What type of organisation are you filing for?
选 Company
Amend a previous Company Tax Return
是否要修改之前提交的表格,选否
如果要修改怎么办?
- 提交截止日期后 12 个月内的 CT600 表格支持修改
- Companies House 的公司账目只能通过纸质表格提交修改
Have the company accounts been audited?
是否已经审计 我们通常都是否,并且营业额较小也不需要审计。
What type of company are you filing for?
通常是 Private limited company。如果不放心,可以查询公司信息里看到 Company type。
Tell us more about the type of company you are filing for
这里主要列了几个公司类型
- 保险公司(insurance company)
- 投资公司(investment company)
- 信用合作社(credit union)
- 商业物业管理公司(commercial property management company )
Is the company part of a group?
是别的公司的子公司吗?
Is the company registered in the UK?
是否注册在英国。
Is the company in liquidation or receivership?
公司是否处于清算或接管状态? 这通常都是快破产的状态,一般你也不会处于这种情况
Tell us if you need to report any of these in your accounts
是否需要报告公司的以下情况?
- 外币交易 - 公司收到了外币资金,或公司向别人付外币(外币是指非英镑的币种)
- 调整 - 调整之前年度报告的项目
- 金融产品 - 涉及的对象可以是各种资产,如股票、债券、衍生品、货币、商品等
- 重组成本 - 例如,关闭部门的成本
如果你选了“是”,将无法继续,需要使用软件申报;如果选了“否”,可以继续。 这里值得细品。因为看这篇教程的朋友基本都是使用wise 或者离岸帐户,也很有可能开启收益功能。
- 交易时候自动转换币种为英镑,这还属于外币交易吗
- Wise 的其他币种是否属于离岸帐户而免于报告
- Wise 开启的收益是否属于金融产品而不能在线报告
Income or expenditure from shares
- 例如向员工支付股份,例如员工持股计划
- 转让股票差价带来的收益
如果选“是”,也需要使用软件申报。
Do you need to report income or expenditure from investment assets?
投资的收入/支出。同样需要用软件申报。
Do you need to report contingent assets?
是否要报告“或有资产”? 这是会计上的一个概念,尚不能确定时间,将来会出现的资产/负债。比如你有一笔应收款,但不知道能收到。
Does anything on this list apply to the company?
通常选否。简单列举清单
- 慈善收入
- 营业额超 63.2万英镑
- 有研发费用
- 超 1000 英镑不来源于主营业务
- 非交易收入(不含利息、新冠补贴)
- 资产收入(例如地产)
- 津贴相关(年度投资津贴、自由港津贴、特别税率津贴)
- 资产支出:申请年度投资津贴时,支出超过200,000英镑
- 车相关(租车、新能源车、充电桩、零排放货车)
Capital allowances
资本津贴,主要用于减税。例如你购买了车辆、电脑、机械设备,这些都能用于减税。具体能用于减税的项目可以参考 https://www.gov.uk/capital-allowances
plant and machinery,植物和机器?
有个术语:“Property, Plant and Equipment”,直译为“房产、厂房及设备”,就是常说的固定设备。 在英国税法中,又把房产等不动产和机器设备等动产区分开来。动产(plant and machinery)可以申请capital allowance,而不动产不行。 详情可参考:申请资本津贴 (gov.uk)
选择填报的公司
选择报给哪个机构 Choose your filing type
- HMRC
- Companies House
- 两者同时申报
- Enter your Companies House details 选择注册地
- 英格兰或威尔士
- 苏格兰
- 北爱尔兰 通常是 England or Wales
公司注册号 Company registration number (CRN) 英格兰注册的是 8 位数字,同样可以在查询公司信息里查到。
Companies House authentication code 六位验证代码
确认公司细节(Confirm your company details)
- 公司名称
- 地址
- 公司注册号 如果注册地址有误,可以参考这里,修改注册地址
确认财报日期(Confirm your company accounts dates)
Companies House records show you need to file accounts for: 17 August 2023 to 31 August 2024 这里会显示财务报表的账期,需要留意确认。
选择公司税的填报日期 (Choose the Corporation Tax filing dates)
如果账期超过 12 个月,需要填报多份 Company Tax Return。 通常是第一年报告会出现这种情况,你公司的第一份财报和 Company Tax 报告 解释了计算规则。
休眠公司(Dormant companies)
在这个期间,是否休眠公司。如果你是零申报,可以选是。
公司财务简况:About the company
- 营收是否等于或少于 63.2 万英镑
- 资产负债表里,资产是否超过 31.6万英镑
- 在此期间平均员工是否少于(含) 10 人
通常看这篇文章的大概率都选是。 到了这步,你能看到这个标题 “You are eligible to use this service”
代表通过上面的自测题,你可以使用这个服务。 接下来就进入下一步:财务报告(Company accounts)填报 。